Можно ли заниматься импортом на УСН?

Да. Ограничений по применению УСН для импортёров нет, но ввозной НДС платят все, независимо от режима. Разница в том, что делать с уплаченным налогом: плательщик НДС принимает его к вычету, освобождённый — включает в стоимость товара. С 2026 года порог освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн ₽ дохода за предыдущий год, поэтому большинство действующих импортёров уже работают с НДС.

Что такое СПОТ и когда нужен ДОПП при ввозе из ЕАЭС?

СПОТ это национальная система подтверждения ожидания поставки товаров, её оператор ФНС; она работает с 1 июня 2026 года. Перед ввозом автотранспортом импортёр подаёт документ о предстоящей поставке (ДОПП) и не позднее чем за два календарных дня перечисляет обеспечительный платёж в размере предполагаемого ввозного НДС и акцизов. ФНС выдаёт QR-код, который предъявляется на границе. Уплата обеспечительного платежа отсрочена: по Армении, Казахстану и Киргизии до 30 июня 2026 года, по Беларуси — до 31 октября 2026 года.

С какой суммы контракт ставится на учёт в банке?

Импортный контракт и кредитный договор от 3 млн ₽, экспортный контракт — от 10 млн ₽ в рублёвом эквиваленте (п. 4.3 Инструкции Банка России № 181-И). Если сумма обязательств в договоре не определена, контракт ставится на учёт при достижении лимита по фактическим расчётам. По контрактам ниже порога в банк подаются документы и сведения о валютной операции.

Как подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте?

Экспорт подтверждается электронными реестрами сведений, которые передаются в налоговую вместе с декларацией: по товарам в дальнее зарубежье — данные деклараций на товары, при поставке в ЕАЭС — заявление о ввозе с отметкой налогового органа покупателя или перечень заявлений. Если срок подтверждения пропущен, налог начисляется по обычной ставке, поэтому мы контролируем сбор документов с момента отгрузки.

Какие документы нужны для бухгалтерского учёта импорта?

Базовый комплект: внешнеторговый контракт со спецификацией, инвойс, упаковочный лист, транспортные документы, декларация на товары или заявление о ввозе при поставке из ЕАЭС, платёжные поручения, документы по доставке и страхованию груза. Перечень зависит от страны поставщика, условий поставки и вида товара. От полноты этого пакета зависят и вычет НДС, и признание расходов, поэтому мы проверяем документы до сделки, а не в момент сдачи декларации.

Нужно ли платить НДС при покупке услуг у иностранной компании?

Если местом реализации услуги признаётся Россия, а иностранный исполнитель не состоит на учёте в российской налоговой, покупатель становится налоговым агентом: удерживает НДС по расчётной ставке 22/122 при перечислении оплаты, оформляет счёт-фактуру и отражает операцию в декларации. Это касается разработки, рекламы, консультаций, аренды оборудования и многих других услуг.

Бухгалтерия для ВЭД · Самара

Бухгалтер по ВЭД в Самаре: учёт импорта, экспорта и валютных операций

Берём на себя бухгалтерию внешнеэкономических сделок: считаем и заявляем к вычету ввозной НДС, ведём контракты в валютном контроле, формируем себестоимость импортного товара с пошлинами и доставкой, готовим ДОПП для СПОТ и статформу в таможню. Вы договариваетесь с поставщиком — мы отвечаем за налоги, банк и таможенную отчётность.

Посмотреть стоимость → Получить консультацию

ввозной НДС и вычет
валютный контроль
СПОТ и ДОПП
от 6 800 ₽/мес

С чем помогаем

Ввозной НДС, который доходит до вычета С 2026 года налог на таможне считается по ставке 22% и платится до выпуска товара. Вычет возможен только при корректно подтверждённом ввозе и правильной регистрации декларации на товары в книге покупок — выстраиваем этот процесс от инвойса до строки в декларации.
Валютный контроль без штрафов Импортный контракт ставится на учёт в банке от 3 млн ₽, экспортный — от 10 млн ₽. Ведём постановку на учёт, справки о подтверждающих документах и сроки репатриации, готовим пояснения по запросам банка.
Ввоз из ЕАЭС по правилам СПОТ С 1 июня 2026 до ввоза нужен документ о предстоящей поставке и обеспечительный платёж, а водителю — QR-код от ФНС. Формируем ДОПП, рассчитываем платёж и подаём статформу в таможню.

!

С 1 июня 2026 года НДС при ввозе из ЕАЭС платится до пересечения границы

Заработала национальная система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ), её оператор — ФНС. Импортёр подаёт документ о предстоящей поставке (ДОПП) и не позднее чем за два календарных дня до ввоза перечисляет обеспечительный платёж в размере предполагаемого ввозного НДС и акцизов. После проверки ФНС выдаёт QR-код, который передаётся перевозчику: без него машину не выпустят через границу.

Постановлением Правительства от 29.05.2026 № 641 уплату обеспечительного платежа отсрочили: при ввозе из Армении, Казахстана и Киргизии — до 30 июня 2026 года, при ввозе из Беларуси — до 31 октября 2026 года. Для прослеживаемых товаров с 1 октября 2026 года действуют скорректированные правила взаимодействия с СПОТ.

Мы встраиваем ДОПП в рабочий цикл компании: бухгалтерия формирует документ и резервирует деньги на платёж, логистика вовремя получает код. Поставка не встаёт, вычет не теряется.

Почему бухгалтерия ВЭД — отдельная квалификация

Во внутренней торговле ошибка стоит пеней. Во внешней — снятого вычета в размере 22% от стоимости партии, штрафа по валютному законодательству или остановленной на границе машины. Ввозной НДС, курс пересчёта, таможенная стоимость, сроки репатриации и таможенная отчётность связаны между собой: расхождение в одном документе вылезает в трёх местах сразу.

Таможня

Ввозной НДС и его вычет

Считаем налог от таможенной стоимости с учётом пошлины и акциза, контролируем уплату до выпуска товара, регистрируем декларацию на товары в книге покупок и проверяем условия вычета: принятие к учёту, использование в облагаемой деятельности, подтверждение уплаты.

ЕАЭС

Ввоз из Казахстана и Беларуси

Готовим ДОПП и рассчитываем обеспечительный платёж в СПОТ, подаём декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе до 20-го числа следующего месяца, заявляем уплаченный налог к вычету, подаём статформу в ФТС по срокам.

Банк

Валютный контроль

Ставим контракт на учёт и получаем УНК, подаём справки о подтверждающих документах, следим за сроками репатриации выручки и возврата авансов, отвечаем на запросы валютного контроля так, чтобы платёж не завис в банке.

Себестоимость

Курсовые разницы и оценка товара

Пересчитываем валютные обязательства по курсу Банка России, включаем в стоимость товара пошлины, таможенные сборы, международную доставку и страхование груза, ведём авансы и предоплаты в валюте. Особый порядок признания курсовых разниц в налоговом учёте продлён до конца 2027 года — применяем его корректно.

Услуги

Агентский НДС при покупке у иностранцев

Софт, реклама, консультации, перевозка, аренда оборудования: удерживаем налог по расчётной ставке 22/122 при оплате иностранному контрагенту, оформляем счёт-фактуру, отражаем начисление и вычет в декларации.

Ставка

Ставка 0% и её подтверждение

Собираем комплект документов, формируем электронные реестры для налоговой, отслеживаем срок подтверждения, ведём раздельный учёт при необходимости и сопровождаем камеральную проверку при возмещении налога.

Импортёр и экспортёр: учёт устроен по-разному

Со стороны это один и тот же «бизнес с заграницей», но налоговая логика противоположная. Импортёр платит налог вперёд и живёт вычетом. Экспортёр налог не платит, но обязан доказать право на нулевую ставку, и живёт возмещением и сроками. Бухгалтер, который умеет одно, не автоматически умеет второе.

Импорт
закупка товара, оборудования, комплектующих

✓ Ввозной НДС на таможне, декларации по косвенным налогам
✓ ДОПП и обеспечительный платёж при ввозе из ЕАЭС
✓ Таможенная стоимость, пошлины и сборы в себестоимости
✓ Прослеживаемость: РНПТ, уведомления и отчёт об операциях
✓ Контракт на учёте в банке от 3 млн ₽, возврат аванса при непоставке
Экспорт
поставка товаров и услуг за рубеж
- Нулевая ставка НДС и сбор доказательной базы
- Электронные реестры для подтверждения экспорта
- Возмещение налога и сопровождение камеральной проверки
- Место реализации услуг: когда НДС всё-таки возникает
- Контракт на учёте в банке от 10 млн ₽, сроки репатриации выручки

Кому потребуется бухгалтерское сопровождение ВЭД

Закупка в Китае и Турции

Прямой контракт или работа через агента-импортёра: разбираемся, кто платит НДС, что попадает в себестоимость и какие документы нужны для вычета.
Импорт из ЕАЭС автотранспортом

Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия: ДОПП и обеспечительный платёж, декларация по косвенным налогам, заявление о ввозе, статформа.
Оптовая торговля импортом

Прослеживаемые товары, РНПТ в счетах-фактурах, отчёт об операциях, сверка остатков и корректировочные уведомления.
Производство с импортным оборудованием

Ввоз станков и комплектующих: формирование первоначальной стоимости, вычет по основным средствам, лизинг и рассрочка.
Экспортёры товаров

Поставки в ЕАЭС и дальнее зарубежье: подтверждение нулевой ставки, реестры, возмещение и вопросы налоговой по цепочке.
IT и услуги

Экспорт услуг и разработки, оплата иностранных сервисов и подрядчиков, агентский НДС и налог у источника.

Стоимость бухгалтерского обслуживания внешнеэкономической деятельности

Цена зависит от системы налогообложения, количества строк в банковской выписке, числа контрактов на учёте в банке и объёма прослеживаемых позиций.

→ Листайте таблицу вправо

Что входит	Старт	Импорт / Экспорт	Случаи повышенной сложности
Стоимость в месяц	от 6 800 ₽	от 10 200 ₽	от 13 600 ₽
Налоговый режим	УСН без НДС	УСН с НДС	ОСНО или УСН с вычетами
Учёт, зарплата и отчётность	✓	✓	✓
Ввозной НДС: расчёт и уплата	✓	✓	✓
Вычет ввозного НДС	—	✓	✓
Ввоз из ЕАЭС: декларация по косвенным налогам	✓	✓	✓
ДОПП и обеспечительный платёж в СПОТ	✓	✓	✓
Статформа в таможню	✓	✓	✓
Валютный контроль и постановка контракта на учёт	✓	✓	✓
Прослеживаемые товары: РНПТ и отчётность	✓	✓	✓
Экспорт: подтверждение ставки 0% и возмещение	✓	✓	✓
Посреднические и агентские схемы поставки	—	—	✓
Ответы на требования ИФНС	✓	✓	✓

Тариф «Старт» подходит, пока доход не превысил порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽ за предыдущий год. Ввозной НДС при этом всё равно платится, но к вычету не принимается и включается в стоимость товара.

Рассчитать точную стоимость

Частые вопросы про учёт ВЭД

Разбираем бухгалтерский и налоговый учёт ВЭД, валютный контроль, импортный НДС, экспорт со ставкой НДС 0%, таможенные платежи, учёт товаров из ЕАЭС, международные расчёты, электронный документооборот и требования к отчётности в 2026 году.

Для ИП сопровождение внешнеэкономической деятельности начинается от 6 800 ₽ в месяц, для организаций — от 17 000 ₽ в месяц. Итоговая цена складывается из базового тарифа по системе налогообложения и объёму операций. Точную сумму можно получить в калькуляторе за пару минут.

Бухгалтерское сопровождение ВЭД в Самаре

Внешнеэкономическая деятельность добавляет к обычному учёту сразу несколько самостоятельных участков: расчёт и уплата ввозного НДС, декларация по косвенным налогам при ввозе из ЕАЭС, документ о предстоящей поставке и обеспечительный платёж в системе СПОТ, статистическая форма в таможню, валютный контроль и постановка контрактов на учёт в банке, прослеживаемость импортных товаров, курсовые разницы и подтверждение нулевой ставки при экспорте. Каждый из них влияет на сумму налога и на скорость прохождения поставки.
Компания «Оптимум-Сопровождение» ведёт бухгалтерский учёт ИП и организаций с 2010 года и берёт на себя учёт импортных и экспортных операций: от проверки контракта до отражения сделки в декларации и ответа на требование налоговой. Профессиональная ответственность застрахована на 500 000 ₽.