Бухгалтерское сопровождение ООО с НДС в Самаре

Бухгалтерский учёт ООО на ОСНО требует значительно большего объёма работы по сравнению с упрощённой системой налогообложения. Помимо ведения полноценного бухгалтерского учёта организация рассчитывает налог на прибыль, начисляет и принимает к вычету НДС, ведёт книги покупок и продаж, оформляет счета-фактуры и сдаёт расширенный комплект налоговой и бухгалтерской отчётности.
Если на УСН многие операции учитываются по упрощённым правилам, то на ОСНО необходимо постоянно контролировать доходы и расходы по методу начисления, отслеживать расчёты с контрагентами, проводить сверки и своевременно отвечать на требования ФНС.

С 2025 года часть организаций на УСН стала плательщиками НДС. Если доход компании превышает установленный лимит, обязанность по уплате налога возникает автоматически, при этом сама организация продолжает работать на упрощённой системе налогообложения.
В 2025 году лимит составлял 60 млн рублей, а с 2026 года он снижен до 20 млн рублей и зафиксирован до конца 2029 года. Для расчёта учитывается выручка за предыдущий календарный год. Если превышение произошло уже в текущем году, обязанность по уплате НДС возникает с первого числа следующего месяца после превышения лимита.
При этом налог по УСН сохраняется. Компании дополнительно приходится рассчитывать НДС, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать квартальные декларации. Перехода на ОСНО не происходит: налог на прибыль и другие особенности общей системы не появляются автоматически.

Для ООО на УСН, ставших плательщиками НДС, предусмотрено несколько вариантов ставок: 5%, 7% и общая ставка 22%. Пониженные ставки применяются ко всей выручке, но не дают права на вычет входящего НДС. Общая ставка позволяет принимать НДС к вычету и фактически платить налог только с добавленной стоимости.
Считать нужно по доле закупок с входящим НДС. Общая ставка выигрывает, когда такие закупки превышают 77% выручки; при сравнении со ставкой 7% граница проходит по 68%. Ниже этой границы выгоднее пониженная ставка.
Отдельно проверяются импорт, экспорт, услуги размещения, операции по ст. 149 НК РФ и товары по ставке 10%: они переворачивают расчёт независимо от структуры закупок. Мы считаем оба сценария на ваших цифрах до подачи первой декларации.

Нет. Если компания выбрала пониженную ставку НДС, она обязана применять её в течение 12 последовательных кварталов, то есть трёх лет.
Поэтому решение нужно принимать с учётом долгосрочных планов компании. Следует заранее оценить будущие закупки оборудования, транспорта, основных средств, возможное расширение бизнеса и изменение структуры клиентов. Иногда один крупный инвестиционный проект способен сделать общую ставку НДС более выгодной на весь период применения.

Если доход компании не превышает установленный лимит, освобождение от НДС на УСН применяется автоматически. Добровольно отказаться от него нельзя. Если покупателям необходимы счета-фактуры с правом на вычет, единственным вариантом становится переход на общую систему налогообложения.
Оценивать выгоду нужно со стороны заказчика. Покупая у освобождённого поставщика, компания на ОСНО теряет вычет и обоснованно просит скидку около 18% от цены. Если такая скидка больше вашей налоговой нагрузки на общей системе, переход выгоден даже при выручке 8–10 млн рублей.
Сроки жёсткие: уйти с УСН добровольно можно только с 1 января, уведомление подаётся до 15 января. Решение, принятое в апреле, вступит в силу лишь через год.

Сначала нужно отправить квитанцию о приёме требования, на это отводится 6 рабочих дней, иначе инспекция вправе заблокировать расчётный счёт. Затем в течение 5 рабочих дней подготавливаются пояснения.
Формат строго электронный: плательщик НДС подаёт пояснения только по телекоммуникационным каналам связи, ответ на бумаге считается непредставленным. Чаще всего требование приходит автоматически из системы АСК НДС-2 при расхождении ваших данных с декларацией поставщика.
Наши клиенты пересылают требование нам, дальше мы готовим ответ, отправляем его в срок и ведём переписку с инспекцией до закрытия требования. Отдельно это не оплачивается и входит в тариф.

При переходе с УСН на ОСНО возникают специальные правила учёта НДС по остаткам товаров, материалов, основных средств и другого имущества организации.
Важно правильно определить суммы входящего НДС, которые можно принять к вычету, подготовить подтверждающие документы и корректно отразить операции в учёте. Ошибки на этом этапе часто приводят к потере законных вычетов, дополнительным начислениям налога и претензиям со стороны налоговой инспекции.
Поэтому переход на ОСНО рекомендуется проводить при участии опытного бухгалтера или компании, оказывающей бухгалтерское сопровождение ООО.

Состав отчётности зависит от особенностей деятельности компании, однако большинство организаций на ОСНО регулярно подают:

• декларации по НДС;
• декларации по налогу на прибыль;
• бухгалтерскую отчётность;
• отчёты по сотрудникам и страховым взносам;
• декларации по налогу на имущество при наличии облагаемых объектов.

Важно не только правильно подготовить документы, но и соблюдать сроки сдачи отчётности. Нарушение сроков может привести к штрафам, блокировке расчётного счёта и дополнительным требованиям со стороны ФНС.